Архив рубрики: Авторские комментарии

Предоставление информации о конечных выгодополучателях

После публикации этой статьи, 26 мая вступил в силу Закон №475-VIII от 21.05.15: крайний срок подачи информации был перенесен еще на четыре месяца. Кроме того, от обязанности представления сведений освобождены юридические лица, участниками которых являются исключительно физические лица — они же конечные бенефициары.
******************

До 25.05.15 Законом от 14.10.2014 № 1701-VII все предприятия обязали предоставить гос- регистратору информацию о конечных выгодополучателях. Исключения предусмотрены только для государственных и коммунальных предприятий.

Ответственность за неподачу установлена ст. 166-11 КУоАП – штраф от 5100 до 8500 грн.

На данный момент зарегистрирован законопроект, продлевающий срок подачи. Минюст также неофициально сообщает о намерении продлить сроки. Но это не более чем законопроект и не более чем новости. Исходя из законодательства, действующего на сегодня, неподача информации до 25 мая является потенциально дорогостоящим правонарушением.

Ниже описано, в какой форме, каким образом и какую именно информацию необходимо подать, чтобы снизить риск привлечения к ответственности. Задачей приведенных ниже рекомендаций не является выяснить, кого на самом деле законодатель имел в виду под конечным выгодополучателем (или конечным бенефициарным собственником).  С этой задачей не справился сам законодатель.

Читать далее Предоставление информации о конечных выгодополучателях

Законопроект №1195 не запрещает досрочного требования вкладов

В настоящий момент ГК предусматривает право досрочного требования как для вкладов до востребования, так и для срочных вкладов.

В законопроекте от 02.12.2014 №1195 (принят ВР) предусмотрено следующее:

  • для вкладов до востребования — ничего не изменилось;
  • для срочных вкладов — досрочное требование возможно,только если оно предусмотрено договором (в теперешней редакции ГК такое требование возможно по умолчанию).

Читать далее Законопроект №1195 не запрещает досрочного требования вкладов

Налоговый компромисс — методические рекомендации ГФСУ

Наказ ДФС України від 17 січня 2015 року №13

Методичні рекомендації щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу

1. Загальні положення

1.1. Методичні рекомендації щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу (далі – Методичні рекомендації) визначають порядок дій контролюючих органів при виконанні положень підрозділу 92 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – Кодекс).

1.2. Терміни у цих Методичних рекомендаціях вживаються у значенні, визначеному Кодексом та іншими нормативно-правовими актами.

1.3. Методичні рекомендації не встановлюють нових норм права, а носять виключно рекомендаційний та роз’яснювальний характер щодо єдиного розуміння процедури застосування податкового компромісу.

Читать далее Налоговый компромисс — методические рекомендации ГФСУ

Постановление НБУ №591от 22.09.14

23.09.14 вступило в силу Постановление НБУ №591 от 22.09.14.

Банкам запрещено осуществлять выплаты в иностранной валюте:

  • по импортным договорам без ввоза товара в Украину;
  • за импортный товар, ввезенный по декларации, дата которой превышает 180 дней;
  • по операциям продажи вне фондовых бирж ценных бумаг украинских эмитентов (кроме государственных облигаций) и корпоративных прав юридических лиц (кроме акций);

Кроме того, запрещена выплата дивидендов иностранным инвесторам, а также выплаты на основании индивидуальных лицензий НБУ. При этом выплаты на основании лицензий на размещение валютных ценностей на счетах за пределами Украины разрешены.

Указанным постановлением ограничена максимальная сумма продажи иностранной валюты физическим лицам: не более чем на сумму, эквивалентную 3 тыс. грн. в один день в одни руки в одном банке (исключая покупку валюты для погашения кредитов).

Комментарий BLC:

Статьей  56 Закона «О НБУ» предусмотрено, что нормативно-правовые акты НБУ не могут противоречить законам и другим законодательным актам Украины.

Полномочия НБУ в сфере валютного регулирования определены ст. 44 Закона «О НБУ»  и ст. 11 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля».

Указанные статьи содержат исчерпывающий, при этом весьма краткий с четкий перечень полномочий НБУ в сфере валютного регулирования. Этот перечень  не предусматривает полномочий запрещать оплату импортированного товара (независимо от срока давности) или ограничивать, даже временно, права иностранных инвесторов на получение дивидендов или доходов от продажи корпоративных прав и ценных бумаг.

Отметим, что исключение для выплат на основании индивидуальных лицензий НБУ на размещение валютных ценностей на счетах за пределами Украины, кажется более чем странным, учитывая  текущую политическую ситуацию.

Читать далее Постановление НБУ №591от 22.09.14

Практикум «Юридические методы взыскания проблемной задолженности: неколлекторский подход»

Юридическая компания BLC-Ukraine совместно с Всеукраинской сетью практикумов (ЛигаЗакон) проводит практикум на тему «Юридические методы взыскания проблемной задолженности: неколлекторский подход» (05.02.2014, Киев).

Программа: 

1. Профилактика простроченной задолженности на этапе заключения договора:

  • как предусмотреть эффективные условия об ответственности контрагента;
  • как применять обеспечения обязательств;
  • как применять условия о расторжении договора в случае невыполнения обязательств контрагентом;
  • как проверить полномочия лица, подписывающего договор;
  • как разработать регламент заключения договоров и проверки контрагентов, который снизит вероятность возникновения просроченной задолженности.

2. Досудебное урегулирование

  • как эффективно использовать «формальные документы (акты сверки, претензии и пр.);
  • переговоры в досудебном урегулировании: тактика и приемы;
  • компромиссные методы урегулирования задолженности: зачет, отсрочка и рассрочка, отступной, новация и пр.

3. Судебное урегулирование

  • проблемы обеспечения иска;
  • как взыскать максимум штрафных санкций: текст иска, судебная практика;
  • мировое соглашение и связанные с ним риски.

4. Как эффективно работать с исполнительной службой

5. Взыскание имущественного ущерба, причиненного незаконными решениями, действиями или бездействием исполнительной службы: методика и практика

Читать далее Практикум «Юридические методы взыскания проблемной задолженности: неколлекторский подход»

Обычные цены 2013

С 1 января 2013 года вступает в силу статья 39 НКУ «Методы определения и порядок применения обычной цены». До 2013 года применение обычных цен регламентируется пунктом 1.20 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий».

Понятия «обычная цена», «рыночная цена», «рынок товаров», «идентичные» и «однородные товары» определены в статье 14 НКУ, которая вступила в силу с 01.01.2011 г. Определения этих же терминов содержатся также в пункте 1.20 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», и они несколько отличаются от определений НКУ. Таким образом, до 2013 года одновременно действуют два комплекса определений, различия между которыми будут проанализированы ниже.

Такое «наложение» во времени мы считаем погрешностью юридической техники. Однако логичным было бы предположить, что если до нового года используются методы определения и порядок применения обычных цен, предусмотренные действующим пунктом 1.20 Закона, то необходимо использовать определенные им же термины. Понятийный же аппарат НКУ начинает действовать вместе с методами и порядком применения обычных цен, предусмотренными ст. 39 НКУ, т. е. с 01.01.2013 г. Ситуация упрощается тем, что понятие «обычной цены» претерпело лишь редакционные изменения.

Сама же статья 39 НКУ, которая вступает в силу с 01.01.2013 г., регламентирует:

• общие случаи применения обычных цен;

• методы определения обычных цен;

• процедуру доначисления налоговых обязательств.

Особые случаи применения обычных цен для определения базы и объекта налогообложения предусмотрены в разделах НКУ, посвященных отдельным налогам.

Читать полный текст статьи на сайте «ЛИГА:ЗАКОН».

WebMoney и единый налог

Поводом для написания данной статьи был пресс-релиз ГНС в Донецкой области, посвященный факту «незаконного использования электронных денег». Юридическое обоснование нарушения статьи 291 НКУ, приведенное в пресс-релизе, поражает воображение и базируется главным образом на том, что расчеты проводились в WMZ, тогда как купля-продажа товаров на территории Украины осуществляется исключительно в гривнах.

Оставим в стороне содержание пресс-релиза, отметив лишь то, что он является тревожным симптомом, возможно – первой ласточкой,  и сосредоточимся на вопросе правомерности использования WebMoney плательщиками единого налога.

Что такое электронные деньги?

Определение

Определение электронных денег дано в постановлении НБУ от 04.11.2010 № 481 – это единицы стоимости, которые:

  1. хранятся на электронном носителе;
  2. принимаются как платежное средство иными, чем эмитент, лицами;
  3. являются денежным обязательством эмитента.

Ограничения

При этом пунктом 1.4. Постановления предусмотрено, что право выпуска электронных денег в Украине имеют только банки. Кроме того, в соответствии с п. 2.1 Постановления, эмитенты имеют право выпускать электронные деньги, выраженные только в гривнах.

Особые требования

Согласно п. 6.1. Постановления правила системы электронных денег должны быть согласованы с НБУ до осуществления выпуска электронных денег. С перечнем систем электронных денег, условия которых согласованы, можно ознакомиться на сайте НБУ.

Перспективное законодательство

В законопроекте 10656 от 21.06.2012, который 27 сентября был отправлен на подпись Президенту, определение электронных денег по сути аналогично определению Постановления 481. Есть несколько важных уточнений. Во-первых, предусмотрено, что электронные деньги являются денежным обязательством эмитента, которое выполняется в наличной или безналичной форме. Во-вторых, предусмотрено, что субъекты хозяйственной деятельности могут использовать полученные электронные деньги исключительно для их обмена на безналичные денежные средства.

Что такое WebMoney?

Согласно определению, приведенному в Кодексе системы WebMoney Transfer, WM – это «универсальный титульный знак (WM) в цифровом виде, единица исчисления количества (объема) имущественных прав, цена которого (условная сетевая стоимость) устанавливается и поддерживается их владельцами».

Читать далее WebMoney и единый налог