Архив рубрики: Инвалюта

Фриланс и валютный контроль

Зачисление средств на счет в банке за услуги нерезиденту, предоставленные через Интернет, осложняются требованиями валютного контроля к подтверждающим документам.  Необходимо предоставить ВЭД-договор и акт. В противном случае средства не будут зачислены на счет.  Эта проблема актуальна для фрилансеров, которые работают с заказчиком напрямую или через посредников — биржи фриланса, сторы (магазины ПО), стоки, а также для веб-мастеров и блогеров, которые размещают рекламу на своих сайтах. Как правило,  площадки-посредники не подписывают бумажный договор, а концепция акта сдачи-приемки для них совершенно чужда.

НБУ в письме №22-01012/46746 от 07.07.2015 разъяснил банкам, что классическая схема «Договор + акт» не является безальтернативной. Вкратце:

1) Альтернативой бумажному договору может быть оферта (публичная оферта) и действия, подтверждающие ее принятие (выставление инвойса). При этом НБУ обращает внимание на «надлежащее оформление» и наличие в оферте и инвойсе «достаточной информации».

2)   Акт не является единственно возможным документом, подтверждающим предоставление услуг, выполнение работ или передачу прав интеллектуальной собственности. НБУ допускает, что надлежащий документ может устанавливаться самим договором (офертой) и, как вариант, предлагает инвойс (счет фактуру).

Следовательно, в большинстве случаев для документального закрытия экспорта услуг через Интернет будут достаточными:

  • прямой договор или публичная оферта, размещенная на сайте биржи, стора, стока. В случае особой требовательности отдела валютного контроля – распечатанная и заверенная  подписью исполнителя, и
  • инвойс, заверенный исполнителем, со ссылкой на оферту и с указанием того, что выставление инвойса (или его оплата, в зависимости от условий), подтверждает предоставление услуг.

Что касается оформления документов, которые подаются валютному контролю, НБУ отмечает следующее:

  1. Перевод документа не является безусловно необходимым. Вопрос необходимости перевода решается обслуживающим банком.
  2. Для заверения копий документов достаточно подписи резидента и его печати (при наличии).

Отметим, что обсуждаемое письмо имеет форму «электронного сообщения» — разъяснения банкам. Валютный контроль привык работать по четким инструкциям. Дальнейшая реализация безусловно конструктивных начинаний НБУ будет зависеть от последовательности регулятора и неформалистичного подхода отделов валютного контроля на местах.

Читать далее Фриланс и валютный контроль

Постановление НБУ №124 от 23.02.15

Вкратце:

  1. банкам запрещено покупать валюту для клиента за счет кредитных средств клиента;
  2. авансы свыше 50 тыс. долл. — только после подтверждения НБУ;
  3. авансы свыше 500 тыс. долл. — только в аккредитивных расчетах, аккредитив должен быть подтвержден банком не ниже инвестиционного класса.

Ограничения относятся одновременно:

  • к общей сумме расчетов по одному договору (включая договора, заключенные до вступления Постановления в силу);
  • к общей сумме расчетов с одним нерезидентом в течение месяца.

_________________________________________________________

Постанова НБУ від 23 лютого 2015 року. № 124

Про особливості здійснення деяких валютних операцій

Відповідно до вимог статті 99 Конституції України, статей 7, 25, 44, 56
Закону України “Про Національний банк України”, Декрету Кабінету Міністрів
України від 19 лютого 1993 року № 15-93 “Про систему валютного
регулювання і валютного контролю” Правління Національного банку України
постановляє:

1. Запровадити такі додаткові заходи щодо діяльності банків у сфері
проведення валютних операцій:

1) заборонити уповноваженим банкам здійснювати купівлю іноземної
валюти за дорученням клієнтів за рахунок коштів у гривні, залучених цими
клієнтами у формі кредиту. Відповідальність за порушення вимог цього
підпункту покладається на уповноважені банки.

Читать далее Постановление НБУ №124 от 23.02.15

Банкам заборонили продавати інвалюту для виконання «удаваних» угод

При цьому НБУ самостійно визначив ознаки таких угод в листі № 48-404/71535 від 02.12.2014 і відніс до них, серед іншого:

  • виплату дивідендів;
  • уступку права вимоги;
  • консалтингові, аудиторські, юридичні послуги, роялті, «інші об’єкти інтелектуальної власності» (продукція/роботи/послуги, вартість яких складно визначити)- ;
  • угоди в яких товаровиробник не є постачальником товарів або отримувачем коштів.

Повний перелік див. в листі.

Під загрозою «адекватних заходів реагування» НБУ зобов’язав банки вимагати від клієнтів додаткові документи для підтвердження відсутності ознак

  • удаваних угод;
  • угод, які не є характерними і не відповідають видам діяльності клієнта.

Таке підтвердження є необхідною умовою для включення заяви клієнта до реєстру з купівлі іноземної валюти, який подається обслуговуючим банком до НБУ.

У разі виявлення в документах клієнта ознак «удаваної» або «нехарактерної угоди», НБУ «рекомендує» банкам відмовитись від проведення та/або зупинити проведення фінансової операції, посилаючись на ст. 10 та 17 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму» (від 28.11.2002 №249-IV).

Статті 10 та 17 Закону №249-IV дійсно містять підстави для відмови від проведення фінансової операції або для її зупинення.  Суб’єкт первинного фінансового моніторингу має право зупинити фінансову операцію або відмовити в її проведенні, якщо операція містить ознаки, передбачені статтями 15 або 16 Закону. В свою чергу статті 15- та 16 Закону містять вичерпний перелік таких операцій (операцій, що підлягають фінансовому моніторингу), і цей перелік не має нічого спільного з ознаками удаваних угод, які визначив НБУ у своєму листі.

Оскарження листа НБУ, як такого, в судовому порядку неможливе, адже лист НБУ – це, формально, не більш ніж внутрішньовідомча кореспонденція, хоча й фактично підміняє собою закон. Інша справа – неправомірні дії банку (відмова, зупинення фінансової операції на підставі наявності ознак, визначених в листі НБУ). Їх судове оскарження можливе, але воно буде доцільним, тільки якщо до моменту винесення рішення апеляційної інстанції операція не втратить своєї актуальності.

Читать далее Банкам заборонили продавати інвалюту для виконання «удаваних» угод

Постановление НБУ №591от 22.09.14

23.09.14 вступило в силу Постановление НБУ №591 от 22.09.14.

Банкам запрещено осуществлять выплаты в иностранной валюте:

  • по импортным договорам без ввоза товара в Украину;
  • за импортный товар, ввезенный по декларации, дата которой превышает 180 дней;
  • по операциям продажи вне фондовых бирж ценных бумаг украинских эмитентов (кроме государственных облигаций) и корпоративных прав юридических лиц (кроме акций);

Кроме того, запрещена выплата дивидендов иностранным инвесторам, а также выплаты на основании индивидуальных лицензий НБУ. При этом выплаты на основании лицензий на размещение валютных ценностей на счетах за пределами Украины разрешены.

Указанным постановлением ограничена максимальная сумма продажи иностранной валюты физическим лицам: не более чем на сумму, эквивалентную 3 тыс. грн. в один день в одни руки в одном банке (исключая покупку валюты для погашения кредитов).

Комментарий BLC:

Статьей  56 Закона «О НБУ» предусмотрено, что нормативно-правовые акты НБУ не могут противоречить законам и другим законодательным актам Украины.

Полномочия НБУ в сфере валютного регулирования определены ст. 44 Закона «О НБУ»  и ст. 11 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля».

Указанные статьи содержат исчерпывающий, при этом весьма краткий с четкий перечень полномочий НБУ в сфере валютного регулирования. Этот перечень  не предусматривает полномочий запрещать оплату импортированного товара (независимо от срока давности) или ограничивать, даже временно, права иностранных инвесторов на получение дивидендов или доходов от продажи корпоративных прав и ценных бумаг.

Отметим, что исключение для выплат на основании индивидуальных лицензий НБУ на размещение валютных ценностей на счетах за пределами Украины, кажется более чем странным, учитывая  текущую политическую ситуацию.

Читать далее Постановление НБУ №591от 22.09.14