Архив рубрики: Налообложение

Статьи и новости, посвященные изменениям в налоговом законодательстве

ЄСВ у підприємців на загальній системі за відсутності доходу — позиція ДФС

ДФС вважає, що за відсутності прибутку у звітному періоді, підприємці сплачують ЄСВ «за бажанням», тобто з метою збереження страхового стажу. Таку думку оприлюднила ДФС на своему сайті:

«1 січня 2015 року набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року № 77-VIIІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов’язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці» (далі – Закон №77), яким внесено зміни до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464), а саме:

Читать далее ЄСВ у підприємців на загальній системі за відсутності доходу — позиція ДФС

Электронное администрирование НДС — разъяснение ГФС

Письмо ГФС от 19.01.2015 г. № 1403/7/99-99-19-03-01-17

О системе электронного администрирования НДС

Государственная фискальная служба Украины в связи с принятием Закона Украины от 28 декабря 2014 № 71-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы» (далее — Закон № 71), который вступил в силу с 1 января 2015 г., сообщает.

Законом № 71 отменены отдельные нормы Закона Украины от 31 июля 2014 № 1621-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины», с учетом изменений, внесенных в него Законом Украины от 7 октября 2014 № 1690- VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования налогообложения инвестиционной деятельности», связанные с внедрением системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость, и одновременно введены новые правила такого администрирования.

Читать далее Электронное администрирование НДС — разъяснение ГФС

Практикум: Единый налог — изменения 2013 и перспективы 2014, подводные камни налогообложения, риски, варианты решения

BLC-Ukraine (Игорь Забута) совместно с Всеукраинской сетью практикумов ЛигаЗакон  проводят практикум на тему:

Единый налог: изменения 2013 и перспективы 2014. Подводные камни налогообложения, риски, варианты решений.

Программа практикума:

  1. ЕН или общая система? Всегда ли ЕН «дешевле»? ФЛП или юридическое лицо?
  2. Является ли Ваша деятельность предпринимательской и необходимо ли регистрироваться СПД? Последствия осуществления предпринимательской деятельности без регистрации.
  3. Группы плательщиков ЕН:
    — какую группу выбрать?
    — как поменять группу?
    — виды деятельности в свидетельстве плательщика ЕН.
  4. С НДС или без НДС?
    — в каких случаях целесообразно регистрироваться плательщиком НДС;
    — альтернативы регистрации плательщиком НДС (договора поручения и пр.)
  5. «Запрещенные» виды деятельности. Спорные вопросы: положения НКУ и мнение Миндоходов.
  6. От уплаты каких налогов освобождаются плательщики ЕН? Спорные вопросы.
  7. Что такое денежная / неденежная форма расчетов?
    — электронные деньги, в т.ч. WebMoney;
    — именные чеки;
    — уступка права требования / замена должника – можно ли?
  8. ЕН и «интернет-доходы»:
    — размещение рекламы Google AdSense, ЯндексДирект на сайте;
    — разработка ПО и передача прав через Soft-Key, Share-It, PayPro и др.;
    — роялти и ЕН;
    — фриланс (разработка ПО, веб-дизайн, переводы и пр.);
    — проблемы ВЭД и валютного контроля;
    — как получить деньги и как поступать нельзя.
  9. Доходы плательщиков ЕН:
    — отсутствие определения дохода в НКУ: последствия;
    — состав доходов плательщика ЕН и исключения;
    — договора поручения, экспедирования, агентские договора и договора комиссии;
    — какие поступления Минсборов относит к доходам (или что делать, если такие поступления уже имели место);
    — пробелы в НКУ (валютные поступления, терминалы и пр.);
    — доходы юридических лиц – нюансы;
    — дивиденды.
  10. Налоговый учет и отчетность, уплата налогов:
    — нужно ли подтверждать доходы и расходы первичными документами;
    — что если отсутствуют документы на товар: закон и практика;
    — выплаты физическим лицам, удержание НДФЛ, 1 ДФ;
    — состав и сроки отчетности плательщика ЕН, сроки уплаты налогов;
    — упрощенный бухгалтерский учет.
  11. Отчетность и уплата ЕСВ: что изменилось?
  12. Переход с общей системы налогообложения на ЕН и наоборот: порядок, особенности учета.
  13. Работа с юридическими лицами:
    — применение обычных цен при работе с плательщиками ЕН;
    — подтверждение статуса плательщика ЕН;
    — в чем разница между гражданско-правовым и трудовым договором.
  14. Нарушения:
    — штрафные санкции (с учетом действия моратория в 2012 году);
    — повышенная ставка;
    — аннулирование свидетельства;
    — нарушил – что делать?
  15. Обзор налоговых консультаций Миндоходов и ответов ЕБНЗ.
  16. Судебная практика: «полезные» и «опасные» судебные решения.
  17. Будущее упрощенной системы налогообложения: к чему готовиться.

Регистрация.

Проект Отчета о контролируемых операциях

Обнародован проект приказа «Об утверждении формы и Порядка составления Отчета о контролируемых операциях».

Приказ подготовлен в связи со вступлением в силу Закона № 408-VII от 04.07.13 г.  «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно трансфертного ценообразования».

Несмотря на то, что документ находится на стадии проекта, ознакомление с ним будет полезным для предприятий, для которых вопросы трансфертного ценообразования актуальны.

 

 

Возврат финансовой помощи = доход плательщика ЕН

Возврат финансовой помощи является доходом плательщика единого налога, — такое мнение высказывает Миндоходов в Единой базе налоговых знаний. Министерство аргументирует свою точку зрения тем, что пункт 292.11 НКУ, в которым перечислены исключения, не упоминает о финансовой помощи, возвращенной плательщику ЕН.

К сожалению, это не единственный случай, когда Миндоходов любые поступления на счет предпринимателя определяет, как доход, а само понятие дохода отождествляет с понятием выручки (в лучшем случае) или даже  с поступлениями на расчетный счет (в худшем случае). Достаточно вспомнить письма ГНС, в которых зачисление собственных средств предпринимателя на банковский счет объявлялось доходом.

Основная проблема заключается в том, что определение дохода плательщика ЕН в НКУ прописано с грубым нарушением юридической техники. В п. 292.1 понятие дохода определяется… через самое себя:

«292.1. Доходом платника єдиного податку є:

1) для фізичної особи — підприємця — дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду …;

2) для юридичної особи — будь-який дохід….»

Такую же ущербность определения мы обнаружим и в пункте 14.1.56 НКУ. Таким образом, если в НКУ фактически не раскрыто понятие «дохода», следует воспользоваться нормой пункта 5.3 НКУ и обратиться к П(С)БУ 15 «Доход»:

«5. Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.»

Возврат плательщику ЕН денег, предоставленных им как финансовая помощь, никоим образом не приводит к увеличению актива, которое обуславливает увеличение собственного капитала. Да, сумма денежных средств увеличивается, но одновременно уменьшается сумма дебиторской задолженности.

Более того, после внимательного (и буквального) прочтения пп. 3) п. 292.11, трудно утверждать, что в указанном пункте  возврат предоставленной фин-помощи не упоминается. И еще более несостоятельной представляется точка зрения Миндоходов в свете того, что получение фин-помощи доходом не признается.

При всей абсурдности позиции Миндоходов, предпринимателям следует принять ее во внимание и, по возможности, использовать иные пути  возврата фин-помощи, чем на текущий счет  плательщика ЕН. Кроме того, плательщик ЕН может вывести деньги с предпринимательского счета и предоставить фин-помощь как физическое лицо (в т.ч. с процентами — см. постановление ВСУ №6-79цс12).

Читать далее Возврат финансовой помощи = доход плательщика ЕН

Форум «Налоги и защита бизнеса»

Киевский центр поддержки и развития бизнеса приглашает посетить специализированный форум «Налоги и защита бизнеса».

Целевая аудитория мероприятия – руководители и собственники юридических лиц всех форм собственности, руководители финансовых, юридических подразделений, а также служб безопасности предприятий.

1 октября 2013 года в киевской гостинице «Русь» организаторы форума «Налоги и защита бизнеса» соберут деловую элиту для обсуждения наиболее актуальных проблем ведения бизнеса в Украине. В качестве докладчиков на форуме выступят представители профильных ведомств, обеспечивающих реализацию государственной политики в сфере развития экономики, предпринимательства, налоговой политики Украины, судьи административных судов, а также авторитетные эксперты в вопросах налогообложения и правового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования.

BLC-Ukraine участвует в форуме, как докладчик. Тема: «Упрощенная система налогообложения. «Белые пятна» налогового законодательства и риски субъектов малого предпринимательства»

Посетив Форум, участники получат необходимую информацию для усовершенствования налоговой политики предприятия, обеспечения эффективной защиты своего бизнеса, а также смогут в неформальной обстановке установить полезные деловые контакты.

Участие в Форуме – бесплатное. Количество слушателей ограничено.

Подробности участия в Форуме: http://kievbusinesscentre.com.ua/forum2013/

ВР одобрила возмещение НДС векселями

01.04.13 ВР одобрила законопроект №2290а, которым предусмотрено возмещение задолженности бюджета по  НДС на 01.01.13 казначейскими векселями (до 5%, до пяти лет). В случае подписания Президентом закон вступит в силу с даты опубликования.

Миндоходов отметило, что идея законопроекта инициирована именно налогоплательщиками,  и отрапортовало о своей готовности администрировать возмещение НДС векселями.