Архив метки: налог на прибыль

Семинар 24.09.12: налог на прибыль, НДС, единый налог в свете последних изменений

Международный центр финансово-экономического развития (МЦФЭР), Журнал «Главбух» приглашают принять участие в эксклюзивном семинаре 24.09.12:

Налог на прибыль, НДС, единый налосг — актуальные вопросы в свете последних изменений НКУ

На семинаре будут рассмотрены актуальные вопросы в свете последних изменений НКУ, внесенных законами № 4835, 4915, 5083, 5091

Лекторы:

Забута Игорь Борисович — управляющий партнер юридической компании BLC-Ukraine, эксперт еженедельника «Главбух»

Вильховая Леся Анатольевна — начальник управления налогообложения юридических лиц ГНС в Киевской области

Цыганок Юрий Владимирович — руководитель направления «МЦФЭР:Главбух», CAP

Программа:

• Будущие авансовые взносы по налогу на прибыль, судьба приложения ОК

• Новая судьба старых убытков в учете плательщика налога на прибыль

Курсовые разницы в свете последних изменений

IТ-льгота по НДС и налогу на прибыль: для кого она?

• Новое в администрировании налогов и сборов

Налоговые накладные: форма, новые реквизиты и срок регистрации

• Новшества регистрации плательщиков НДС и снятия их с учета

Налоговый кредит при смене назначения использования товаров и услуг

• Как согласовали НКУ и ТКУ: новшества в обложении НДС при экспорте/импорте

• Единый налог: новые группы плательщиков — новые ставки

• Нюансы взаимоотношений «общесистемников» с «единоналожниками»

Участники семинара получают сертификаты, комплекты учебно-методических материалов.

Для слушателей предусмотрены обед и кофе-паузы.

Более подробная информация — в Департаменте образовательных программ МЦФЭР по телефону: 0 (44) 586-56-06 или e-mail: seminar@mcfr.com.ua; www.shop.mcfr.com.ua.

 

Комментарий к Закону от 04.11.2011 № 4014-VI (новая упрощенная система)

1 января 2012 года вступает в силу Закон Украины №4014-VI  от 04.11.2011 «Про внесення змін до Податкового кодексу України  та деяких інших законодавчих актів України  щодо спрощеної системи оподаткування,  обліку та звітності». В предыдущих комментариях был представлен предварительный анализ исходного Законопроекта №8521 от 16.05.2011 , но в окончательную редакцию Закона были внесены некоторые изменения.

Представляем вниманию читателя предварительный  анализ Закона №4014-VI  от 04.11.2011.

Главное

1. Группы

Плательщики единого налога разделены на 4 группы с различными ставками налога и соответствующими ограничениями по объемам дохода, количеству наемных работников, видам деятельности, категориям покупателей и праву предоставлять услуги и реализовывать товары юр-лицам на общей системе.

2. Отмена запрета на включение в расходы по налогу на прибыль

Исключен дискриминационный пункт 139.1.12 НКУ, которым запрещалось отнесение плательщиками налога на прибыль стоимости товаров, работ и услуг, полученных от плательщиков единого налога, на расходы. Одновременно плательщиков налога на прибыль обязали подавать вместе с декларацией «перечень доходов и расходов в разрезе контрагентов – плательщиков единого налога».

Однако следует учитывать, что работать с юридическими лицами на общей системе могут не все группы предпринимателей – плательщиков единого налога (см. ниже).

3. НДС

Физ-лицам – плательщикам единого налога 3-й группы (см. ниже) – возвращена возможность зарегистрироваться плательщиком НДС, но только при соответствии критериям обязательной регистрации (п. 181.1. НКУ).

Причем, исходя из действующей редакции пункта 181.1 и будущей редакции пункта 293.8 НКУ регистрация плательщиком НДС в случае превышения объема поставок, предусмотренного п. 181.1, является правом, но не обязанностью физических и юридических лиц — плательщиков единого налога.

Читать далее Комментарий к Закону от 04.11.2011 № 4014-VI (новая упрощенная система)

Перенос отрицательного значения объекта налогообложения по налогу на прибыль 2010-го года

перенос отрицательного значения по налогу на прибыль 2010 годаГНСУ всерьез считает, что отрицательное значение объекта налогообложения по налогу на прибыль 2010-го года, хоть и отражается в 1-ом квартале 2011-го, но не переносится на последующие периоды (2-3-4 кварталы 2011-го года). Такое мнение высказано в письмах ГНСУ от 08.09.2011 г. N 828/3/15-1212 и от 08.09.2011 г. N 24240/7/15-1217, а также в заключении юридического департамента ГНСУ.

В обоснование своей точки зрения ГНСУ ссылается на п. 3 подраздела 4 раздела XX Переходных положений НКУ, которым определено, что п. 150.1 ст. 150 НКУ применяется в 2011 г. с учетом следующего:

Читать далее Перенос отрицательного значения объекта налогообложения по налогу на прибыль 2010-го года

Налоговая оптимизация расходов на ремонты (улучшения) арендованного имущества

Налоговый кодекс содержит положения, которые позволяют оптимизировать налог на прибыль у арендатора, планирующего проведение ремонтов (улучшений) арендованного имущества.

Отнесение ремонтов (улучшений) арендованного имущества на расходы

Стоимость ремонтов и улучшений арендованного имущества относится на расходы в пределах 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало отчетного года, в котором были проведены такие ремонты (улучшения). Затраты сверх указанных 10% относятся на объект основных средств, т.е. увеличивают амортизируемую стоимость (п. 146.11 и 146.12 НКУ).

Амортизация стоимости ремонтов (улучшений) арендованного имущества

Право на амортизацию стоимости ремонтов (улучшений) арендованного имущества возникает у арендатора только в случае, если он обязан или имеет право осуществлять их согласно договора (п. 146.19 НКУ).

Ремонты (улучшения) амортизируются как единый объект. Группа, к которой относится объект, определяется по общему правилу.

Возврат арендованного имущества и отнесение на расходы стоимости неотделимых улучшений

Читать далее Налоговая оптимизация расходов на ремонты (улучшения) арендованного имущества